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費用報銷內控風險要如何規避 [復制鏈接]

  • TA的每日心情
    擦汗
    2017-9-30 09:09
  • 簽到天數: 14 天

    [LV.3]偶爾看看II

    跳轉到指定樓層
    1#
    發表于 2009-10-5 22:02:56 |只看該作者 |倒序瀏覽
    費用報銷內控風險要如何規避
     財務數據反映公司整體業務的運作效果,故財務部付款的功能除了可以支付款項以外,還可以對所涉及前端環節的業務進行監控,這也是會計管理職能的體現之一。費用報銷環節作為一些公司日常運作中的薄弱環節,存在較大的內控風險,迫切需要強化內控。

      內控是“一個過程”

      費用報銷環節內控不嚴,則會存在很大的隱患。如:不相容職務沒有分離,授權與執行的錯位;ERP模塊功能造成的會計分錄割裂,容易導致業務錯誤;業務部門預算與執行的匹配不及時,超預算得不到控制,預算制度形同虛設;費用報銷滯后,造成會計信息的失真,不能按照權責發生制記錄業務;由于制度運行缺陷,付款環節成為前端控制失效的集中體現,只能去被動消化。

      費用報銷付款相關的內控可以分為與財務核算相關和經營管理相關,是通過一系列制度流程的執行來達到目的。內控是一個過程,需要全員參與,但內控僅提供合理保證,不能杜絕舞弊與錯誤,需要通過不 斷借鑒先進企業的成熟發展經驗、結合自身特點來完善與推行。

      嚴格執行權簽等級制度

      以級別最高的業務人員來報銷費用是保證公司權簽等級的做法。

      執行與檢查的職責需要分離的原理,要求任何級別業務人員都不能權簽自己的費用,包括公司高層領導在內。

      如果業務發生人將費用單據轉交低級別的人員提交,而自己再權簽該業務費用,就屬于典型的逃避權簽等級的行為。對這些隱性的違反內部控制的行為進行甄別,需要財務部會計在審核這些費用時,查詢更多的費用清單、交易明細,以判斷業務真實的發生人。有的公司化繁為簡,規定如多人發生同一項業務活動時,必須以最高級別的人員來報銷費用,如此才能有效保證公司的權簽等級得到遵循。

      強化業務工作通報機制
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    九鼎財稅

  • TA的每日心情
    慵懶
    2014-9-18 14:31
  • 簽到天數: 3 天

    [LV.2]偶爾看看I

    2#
    發表于 2009-10-5 22:04:41 |只看該作者
    看看,謝謝

  • TA的每日心情
    奮斗
    2019-5-24 10:02
  • 簽到天數: 155 天

    [LV.7]常住居民III

    3#
    發表于 2009-10-6 08:01:34 |只看該作者
    新手學習一下!!!

    該用戶從未簽到

    4#
    發表于 2019-11-13 15:32:31 |只看該作者
    學習一下,謝謝!

    該用戶從未簽到

    5#
    發表于 2019-11-13 15:33:13 |只看該作者
    新手學習,謝謝!

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